公告]快樂購(gòu)：關(guān)于上海天娛傳媒有限公司業(yè)績(jī)真實(shí)性專項(xiàng)核查報(bào)告

　　依照貴會(huì)2018年1月17日下發(fā)的《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可項(xiàng)目審查一次反饋意見通

　　知書》（172508 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“反饋意見”）的要求，本次重組財(cái)務(wù)顧問中國(guó)國(guó)

　　際金融股份有限公司、財(cái)富證券有限責(zé)任公司和會(huì)計(jì)師立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合

　　伙）認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)，根據(jù)本次重組標(biāo)的上海天娛傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天

　　娛傳媒”或“標(biāo)的公司”）業(yè)務(wù)及運(yùn)營(yíng)模式的實(shí)際情況，對(duì)天娛傳媒2015年度、2016年度

　　如無特別說明，本專項(xiàng)核查報(bào)告中所述的詞語(yǔ)或簡(jiǎn)稱與《快樂購(gòu)物股份有限公司發(fā)

　　行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）（修訂稿）》中“釋義”所定

　　天娛傳媒主營(yíng)業(yè)務(wù)包括藝人經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、節(jié)目及影視劇制作業(yè)務(wù)、其他無線增值授權(quán)

　　天娛傳媒通過培養(yǎng)打造新人并長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)，已逐步形成層次豐富的藝人梯隊(duì)，藝人經(jīng)

　　紀(jì)業(yè)務(wù)涵蓋挖掘培養(yǎng)和規(guī)劃運(yùn)作、藝人音樂及大型活動(dòng)、商業(yè)演出、影視表演、商務(wù)運(yùn)

　　營(yíng)等多個(gè)領(lǐng)域。根據(jù)經(jīng)紀(jì)合約，天娛傳媒通過藝人參演影視節(jié)目、發(fā)行音樂、參加商業(yè)

　　天娛傳媒旗下團(tuán)隊(duì)具有較豐富的影視劇及綜藝節(jié)目制作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于影視劇，天娛傳

　　媒采取聯(lián)合拍攝模式，與其他投資方共同出資進(jìn)行攝制，并按合同約定分享利益及分擔(dān)

　　風(fēng)險(xiǎn)。收益分配形式包括按投資比例、按版權(quán)地區(qū)、按版權(quán)類型、按授權(quán)期限等方式分

　　配投資收益。對(duì)于綜藝節(jié)目，天娛傳媒根據(jù)合作方的不同需求，靈活采用受托承制或者

　　天娛傳媒其他無線增值授權(quán)業(yè)務(wù)主要為音樂版權(quán)，通過授權(quán)使用的方式，將所擁有

　　的版權(quán)提供給包括互聯(lián)網(wǎng)音樂、視頻平臺(tái)、電信運(yùn)營(yíng)商、KTV營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、背景音樂播

　　放場(chǎng)所、游戲、廣告、影視、綜藝節(jié)目，以及出版商、發(fā)行商等渠道使用，并收取授權(quán)

　　電影的制作流程在很大程度上與電視劇相類似，其主要差別在于發(fā)行階段，電視劇

　　電影在實(shí)際拍攝前需要進(jìn)行天娛傳媒內(nèi)部立項(xiàng)及監(jiān)管部門內(nèi)容審查，根據(jù)相關(guān)，

　　取得電影拍攝備案、公示及拍攝許可證后即可進(jìn)入電影的實(shí)際拍攝階段，該業(yè)務(wù)流

　　電影后期制作完成后，制作方會(huì)將樣片送廣電部門進(jìn)行審查，審查通過后取得《電

　　本次專項(xiàng)核查范圍為收入的真實(shí)性和成本費(fèi)用的完整性，包括報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒收

　　入確認(rèn)真實(shí)性和準(zhǔn)確性，成本結(jié)轉(zhuǎn)的真實(shí)性和合，主要客戶、供應(yīng)商的真實(shí)性，期

　　（一）獲取報(bào)告期間標(biāo)的公司與主要客戶/供應(yīng)商的合同，檢查合同金額、合作內(nèi)

　　（二）獲取報(bào)告期間標(biāo)的公司與主要客戶/供應(yīng)商的銷售/采購(gòu)明細(xì)表、經(jīng)雙方蓋章

　　確認(rèn)的結(jié)算單、相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，對(duì)銷售/采購(gòu)明細(xì)表、結(jié)算單、合同主要條款和會(huì)計(jì)憑

　　（三）對(duì)報(bào)告期間標(biāo)的公司與主要客戶/供應(yīng)商的交易額、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余

　　（四）對(duì)主要客戶/供應(yīng)商進(jìn)行走訪，與客戶/供應(yīng)商相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行。在客戶/

　　（五）檢查報(bào)告期間主要客戶回款情況、主要供應(yīng)商的付款情況，取得經(jīng)銀行蓋章

　　（六）通過全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢主要客戶/供應(yīng)商的工商資料，查看客

　　戶/供應(yīng)商股東及出資信息、主要人員、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)等信息，檢查股東、董事、監(jiān)事、高

　　（七）對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等人員進(jìn)行，詢問成本費(fèi)用歸集方法，獲取主要

　　（八）了解同行業(yè)公司成本核算范圍，檢查公司成本費(fèi)用的歸集與同行業(yè)公司是否

　　（九）檢查存貨明細(xì)賬，查驗(yàn)成本核算方法在報(bào)告期內(nèi)是否一致，影視劇作品

　　的拍攝、制作進(jìn)度及實(shí)際情況，核查影視作品成本的歸集與結(jié)轉(zhuǎn)是否合理，通過對(duì)

　　影視劇作品進(jìn)行減值測(cè)試，針對(duì)存貨情況進(jìn)行合理復(fù)核，核查報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)

　　（十三）對(duì)報(bào)告期內(nèi)的主要會(huì)計(jì)科目的財(cái)務(wù)憑證，包括收入、成本、薪酬和期間費(fèi)

　　用進(jìn)行了檢查，檢查的重點(diǎn)主要有：原始憑證內(nèi)容是否完整、是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)、

　　（十四）核查關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的交易合同、銀行流水、相關(guān)憑證，查驗(yàn)關(guān)聯(lián)交易的真

　　業(yè)務(wù)服務(wù)期限較短，大多為藝人舉辦商業(yè)演出或舉辦演唱會(huì)，在簽約藝人完成合同

　　拍攝服務(wù)包括藝人拍攝影視劇及藝人節(jié)目，業(yè)務(wù)服務(wù)周期一般在3個(gè)月左右，

　　藝人代言期間一般為1至2年，代言期間一般需藝人完成視頻廣告拍攝，主題歌錄

　　制，地面公關(guān)等活動(dòng)內(nèi)容，收入確認(rèn)的具體方式應(yīng)從具體的合同條款所判斷，如果合同

　　中已注明藝人義務(wù)履行完畢后，除發(fā)生不可抗力外，企業(yè)所收取的勞務(wù)報(bào)酬不予返還，

　　可一次性確認(rèn)，如果合同中除了注明不可抗力之外，還需藝人具備排他性條款或者保持

　　適用業(yè)務(wù)：天娛傳媒作為投資方之一，參與聯(lián)合拍攝影視劇，若投資協(xié)議明確約定，

　　天娛傳媒僅取得固定收益作為投資回報(bào)；或者取得風(fēng)險(xiǎn)投資收益，但不與其它投資者對(duì)

　　適用業(yè)務(wù)：天娛傳媒作為投資方之一，參與聯(lián)合拍攝影視劇，若投資協(xié)議明確約定，

　　天娛傳媒以聯(lián)合投資體之一參與項(xiàng)目的收益分配或虧損分擔(dān)，且與其它投資者按約定的

　　《電視劇發(fā)行許可證》，電視劇拷貝、播映帶和其他載體轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益

　　電影發(fā)行收入在電影完成攝制并經(jīng)電影電視行政主管部門審查通過取得國(guó)產(chǎn)《電影

　　節(jié)目類完成攝制并將拷貝、播映帶和其他載體轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能

　　天娛傳媒負(fù)責(zé)發(fā)行的，達(dá)到收入確認(rèn)條件時(shí)，按簽約發(fā)行收入確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，向合

　　其它方負(fù)責(zé)發(fā)行的，天娛傳媒按協(xié)議約定取得收入結(jié)算單時(shí)，按應(yīng)取得的結(jié)算收入

　　上表列示了同行業(yè)上市公司的藝人經(jīng)紀(jì)與影視劇節(jié)目制作收入的會(huì)計(jì)確認(rèn)政策，天

　　娛傳媒的藝人經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與影視劇節(jié)目制作業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)原則與其他同行業(yè)的上市公

　　財(cái)務(wù)顧問與會(huì)計(jì)師通過查閱合同、檢索全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等公開途徑、

　　函證、實(shí)地走訪、抽查結(jié)算單、介質(zhì)交付單、證明、對(duì)賬結(jié)算單、抽查銀行流水、檢

　　測(cè)應(yīng)收賬款期后回款情況等方式，對(duì)天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)的客戶與收入真實(shí)性進(jìn)行了核查。

　　檢查天娛傳媒的主要銷售合同，查看天娛傳媒與客戶簽署合同的合同與義務(wù)、

　　合同金額、結(jié)算模式、回款期限等合同主要條款。根據(jù)我們對(duì)主要客戶合同的檢查，未

　　發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)合同中存在特殊條款而影響收入確認(rèn)，也未發(fā)現(xiàn)銷售合同中存在關(guān)于金額的或

　　針對(duì)不同的收入類型，財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師取得了相應(yīng)的收入確認(rèn)證件及天

　　娛傳媒收款憑證。我們?nèi)〉昧颂鞀蕚髅街饕�客戶的銷售明細(xì)情況，包括銷售產(chǎn)品、單價(jià)

　　等；我們獲取了天娛傳媒對(duì)主要客戶進(jìn)行銷售產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的經(jīng)雙方蓋章的結(jié)算單、介質(zhì)簽

　　收單等，對(duì)介質(zhì)交付單、結(jié)算單與銷售明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)核對(duì)未發(fā)現(xiàn)差異。核查情況

　　注：天娛傳媒2015年度原始財(cái)務(wù)報(bào)表采取收付實(shí)現(xiàn)制，原始報(bào)表無大額應(yīng)收賬款。

　　銷售回函金額分別占2015年度、2016年度、2017年度天娛傳媒營(yíng)業(yè)收入的8.06%、

　　22.55%及41.77%。應(yīng)收賬款回函金額分別占2016年度、2017年度應(yīng)收賬款余額的

　　73.91%、93.71%。對(duì)于未收到回函的主要客戶，采取了替代措施核查；核查覆蓋率能

　　夠有效支撐核查結(jié)論。經(jīng)核查，天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)客戶銷售情況具備線）對(duì)主要客戶進(jìn)行實(shí)地走訪

　　對(duì)天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)主要客戶進(jìn)行實(shí)地，客戶的營(yíng)業(yè)收入占2015年度、

　　過了解客戶的成立時(shí)間、業(yè)務(wù)合作情況，確認(rèn)是否存在股權(quán)投資關(guān)系及其他關(guān)聯(lián)關(guān)

　　系，確認(rèn)當(dāng)期業(yè)務(wù)合作規(guī)模，了解付款與結(jié)算方式，確認(rèn)是否存在因產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量

　　等原因?qū)е碌耐素洝⒃V訟、糾紛等情形，確認(rèn)合同履行是否發(fā)生過糾紛，以及了解是否

　　存在其他形式的利益輸送等。經(jīng)了解，天娛傳媒客戶交易背景真實(shí)、業(yè)務(wù)往來真實(shí)

　　獲取了報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒主要客戶的銀行對(duì)賬單、銀行回款單據(jù)，檢查回款單位與

　　銷售合同中的客戶名稱是否一致，對(duì)是否為客戶的真實(shí)回款和回款金額進(jìn)行核查。

　　經(jīng)核查，天娛傳媒主要銷售客戶回款為客戶真實(shí)回款，客戶回款情況記錄準(zhǔn)確，不

　　經(jīng)核查，天娛傳媒主要銷售客戶回款為客戶真實(shí)回款，客戶回款情況記錄準(zhǔn)確，不

　　經(jīng)核查，天娛傳媒主要銷售客戶回款為客戶真實(shí)回款，客戶回款情況記錄準(zhǔn)確，不

　　經(jīng)執(zhí)行以上主要核查程序，財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師認(rèn)為，報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒與主要

　　財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師通過查閱合同、檢索全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等公開途徑、

　　函證、實(shí)地走訪、抽查對(duì)賬單和銀行流水等方式，對(duì)天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)的主要供應(yīng)商與

　　檢查天娛傳媒的主要采購(gòu)合同，查看天娛傳媒與供應(yīng)商簽署合同的主要條款、合同

　　檢查天娛傳媒與主要供應(yīng)商的合同，對(duì)合同主要條款進(jìn)行查閱，并與獲取的天娛傳

　　媒供應(yīng)商結(jié)算單、采購(gòu)涉及的銀行流水和憑證進(jìn)行核對(duì)檢查。經(jīng)核查，天娛傳媒的采購(gòu)

　　通過對(duì)供應(yīng)商發(fā)函詢證報(bào)告期天娛傳媒向供應(yīng)商的采購(gòu)情況、期末應(yīng)付賬款余額。

　　回函供應(yīng)商采購(gòu)金額分別占2015年度、2016年度、2017年度天娛傳媒總采購(gòu)金額

　　度應(yīng)付賬款余額的14.82%、29.90%、90.64%。對(duì)于未收到回函的主要供應(yīng)商，通過替

　　代措施進(jìn)行了核查。經(jīng)核查，天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商采購(gòu)情況具備線）對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地走訪

　　對(duì)天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商進(jìn)行，接受供應(yīng)商的采購(gòu)金額占2015年

　　通過了解供應(yīng)商的成立時(shí)間、從事的主要業(yè)務(wù)，確認(rèn)是否存在股權(quán)投資關(guān)系及其他

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系，確認(rèn)當(dāng)期采購(gòu)規(guī)模，了解付款與驗(yàn)收方式，確認(rèn)合同履行是否發(fā)生過糾紛，

　　以及了解是否存在其他形式的利益輸送等。經(jīng)了解，天娛傳媒對(duì)供應(yīng)商的采購(gòu)真實(shí)。

　　對(duì)天娛傳媒2015年度、2016年度以及2017年度采購(gòu)合同與付款單據(jù)等文件進(jìn)行

　　檢查，核對(duì)主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款情況，對(duì)是否為供應(yīng)商的真實(shí)付款和付款金額進(jìn)行了

　　核查。經(jīng)核查，天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商付款均為線、成本費(fèi)用的歸集方法和依據(jù)

　　天娛傳媒成本主要為藝人經(jīng)紀(jì)成本和影視劇制作成本。藝人經(jīng)紀(jì)成本以藝人所提供

　　的服務(wù)形式歸集成本金額，藝人經(jīng)紀(jì)成本主要為藝人的勞務(wù)分成支出，其以和藝人簽署

　　的藝人經(jīng)紀(jì)約為依據(jù)，按勞務(wù)分成比例分成；影視劇制作成本以各影視劇項(xiàng)目歸集成本

　　金額，影視劇制作成本主要為購(gòu)入影視劇的版權(quán)成本和影視劇的制作成本。費(fèi)用金額按

　　天娛傳媒為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，主要包括房租和

　　職工薪酬等；在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用，主要包括宣

　　傳推廣費(fèi)、職工薪酬等；為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，主

　　財(cái)務(wù)顧問對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等人員進(jìn)行了，詢問了成本費(fèi)用歸集方法，

　　獲取了主要產(chǎn)品的制作流程，了解了同行業(yè)公司成本核算范圍，檢查了成本、期間費(fèi)用

　　明細(xì)賬。經(jīng)核查，成本費(fèi)用歸集方法與制作流程、行業(yè)特點(diǎn)相匹配，與同行業(yè)公司不存

　　在重大差異，報(bào)告期內(nèi)制造成本、人工成本和期間費(fèi)用的歸集線、成本費(fèi)用的完整性核查

　　根據(jù)實(shí)際發(fā)生的內(nèi)容明細(xì)，報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒主要發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本為藝人分成、制

　　報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒期間費(fèi)用發(fā)生金額與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相比較小，主要為工資等，具

　　根據(jù)期間費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的內(nèi)容明細(xì)，財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師將工資作為重點(diǎn)核查對(duì)

　　根據(jù)成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的內(nèi)容明細(xì)，財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師將藝人分成成本、節(jié)目

　　及影視劇制作費(fèi)用成本、職工薪酬作為重點(diǎn)核查對(duì)象，上述明細(xì)占報(bào)告期成本費(fèi)用總額

　　財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師獲取了天娛傳媒及其子公司的已開立銀行賬戶清單，與賬面

　　銀行存款項(xiàng)下的銀行賬戶進(jìn)行比對(duì)，檢查是否已將所有開立的銀行賬戶納入了核算范圍。

　　經(jīng)檢查，天娛傳媒及其子公司所有開立的銀行賬戶均已納入了核算范圍，不存在利用未

　　財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師獲取了天娛傳媒與其藝人簽訂的協(xié)議、藝人參與的項(xiàng)目合同，

　　結(jié)算清單，以及天娛傳媒與其藝人的付款憑證，根據(jù)項(xiàng)目結(jié)算金額以及協(xié)議的分成

　　比例測(cè)算，并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和付款憑證進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)核查，天娛傳媒的藝人分成成本線）影視節(jié)目制作成本核查

　　財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師獲取了天娛傳媒與主要供應(yīng)商簽訂的協(xié)議，獲取了天娛傳媒

　　與供應(yīng)商的結(jié)算單及付款憑證，根據(jù)協(xié)議約定的合作項(xiàng)目金額、付款方式進(jìn)行測(cè)算，并

　　財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師主要通過分析天娛傳媒員工薪酬水平是否合理、檢查發(fā)放方

　　式是否正常、是否存在賬外支付工資情況等方式對(duì)天娛傳媒的薪酬費(fèi)用進(jìn)行核查，具體

　　核查天娛傳媒報(bào)告期內(nèi)員工平均工資變化情況，辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人了解各

　　取得了報(bào)告期天娛傳媒各月工資表、年終金計(jì)提表及各期末員工花名冊(cè)，復(fù)核各

　　類員工的年均薪酬水平；查閱了天娛傳媒所屬地區(qū)的平均工資水平，對(duì)比天娛傳媒員工

　　工資水平及變動(dòng)趨勢(shì)與當(dāng)?shù)仄骄�水平的差異，分析差異是否存在異常，是否存在工資水

　　收集獲取同行業(yè)公司員工平均工資水平資料，并與天娛傳媒薪酬水平進(jìn)行對(duì)比分析，

　　將薪酬費(fèi)用的計(jì)提金額與工資表進(jìn)行核對(duì)、與各成本費(fèi)用科目交叉勾稽，并檢查工

　　獲取并查閱各部門人員的工資表，檢查各部門員工的工資波動(dòng)情況，核查是否存在

　　通過了解天娛傳媒主要業(yè)務(wù)模式和成本結(jié)轉(zhuǎn)方式，獲取營(yíng)業(yè)成本對(duì)應(yīng)的原始憑證和

　　會(huì)計(jì)處理過程，分析主要成本與對(duì)應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配比關(guān)系。報(bào)告期內(nèi)，天娛傳媒藝人

　　分成成本變化趨勢(shì)與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化趨勢(shì)基本一致。報(bào)告期內(nèi)，節(jié)目及影視劇

　　的制作成本的變化趨勢(shì)與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變化趨勢(shì)出現(xiàn)波動(dòng)，主要系天娛傳媒的

　　報(bào)告期內(nèi)，天娛傳媒期間費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比例基本保持穩(wěn)定。報(bào)告期內(nèi)，管理費(fèi)

　　用與營(yíng)業(yè)收入的比例小幅上升，主要系天娛傳媒業(yè)務(wù)拓展導(dǎo)致管理費(fèi)用小幅上漲。

　　天娛傳媒藝人經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)毛利率2017年較2016年上升較多，主要系公司優(yōu)化對(duì)藝人的投

　　入模式；其他無線增值授權(quán)業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)整體毛利率較高，主要系天娛傳媒該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)

　　藝人分成比例較低，其中2016年度毛利率較低，主要系2016年天娛傳媒為履行與海洋

　　音樂的音樂版權(quán)授權(quán)業(yè)務(wù)，同時(shí)拓展與三大運(yùn)營(yíng)商的合作區(qū)域，發(fā)生了較大成本開支；

　　節(jié)目及影視劇制作業(yè)務(wù)毛利率2016年度為負(fù)，主要系電視劇《相愛穿梭千年2》因換

　　角需重新拍攝造成成本大幅增加，毛利率2017年較高原因?yàn)榘l(fā)行現(xiàn)象級(jí)電視劇《人民

　　經(jīng)執(zhí)行以上主要核查程序，財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師認(rèn)為，報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒與主要

　　供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況真實(shí)可靠，采購(gòu)金額準(zhǔn)確完整，相關(guān)業(yè)務(wù)成本歸集方法合理，成

　　通過全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等公開途徑查詢報(bào)告期內(nèi)主要客戶/供應(yīng)商的工商

　　登記信息，并輔以走訪等手段，對(duì)主要客戶的成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、股東構(gòu)成、董監(jiān)高

　　等基本情況進(jìn)行了核查，并與天娛傳媒及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)

　　管理人員等關(guān)聯(lián)方的任職情況和對(duì)外投資情況進(jìn)行比對(duì)，以確定客戶/供應(yīng)商與天娛傳

　　媒之間是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。報(bào)告期內(nèi)，天娛傳媒與主要客戶供應(yīng)商之間的關(guān)聯(lián)交易如

　　交易情況：報(bào)告期內(nèi)，天娛傳媒從湖南衛(wèi)視采購(gòu)電視劇作品信息網(wǎng)絡(luò)權(quán)，主要

　　采購(gòu)內(nèi)容為《人民的名義》信息網(wǎng)絡(luò)權(quán)；同時(shí)，天娛傳媒接受芒果影視委托制作電

　　視劇《相愛穿梭千年》、《相愛穿梭千年2》，詳細(xì)情況見芒果影視相應(yīng)部分內(nèi)容。同時(shí)，

　　天娛傳媒向快樂陽(yáng)光銷售《可惜不是你》全版權(quán)，詳細(xì)情況見快樂陽(yáng)光相應(yīng)部分內(nèi)

　　必要性分析：天娛傳媒擁有資深的電視劇業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，對(duì)于電視劇題材具有獨(dú)到的眼

　　光，以及專業(yè)的運(yùn)作能力和人脈資源，與交易對(duì)方進(jìn)行協(xié)商談判時(shí)有足夠的定價(jià)能力和

　　議價(jià)能力，能夠按照市場(chǎng)原則確定交易價(jià)格。湖南衛(wèi)視將相應(yīng)電視劇版權(quán)銷售給天娛傳

　　定價(jià)依據(jù)：天娛傳媒在采購(gòu)電視劇版權(quán)過程中，將對(duì)作品基于質(zhì)量、題材等多方面

　　因素進(jìn)行集體評(píng)估，并遵循公平交易原則，由雙方協(xié)商定價(jià)，交易方式符合市場(chǎng)慣例。

　　公允性分析：報(bào)告期內(nèi)，湖南臺(tái)主要向各影視公司購(gòu)買影視劇的電視播映權(quán)并在自

　　身電視平臺(tái)進(jìn)行播放，不存在向除天娛傳媒外第三方公司銷售電視劇信息網(wǎng)絡(luò)權(quán)的

　　天娛傳媒與視頻平臺(tái)建立良好合作關(guān)系，具備豐富的網(wǎng)絡(luò)端宣傳優(yōu)勢(shì)和發(fā)行經(jīng)驗(yàn)。

　　憑借自身豐富影視制作經(jīng)驗(yàn)及對(duì)影視作品較強(qiáng)的判斷力，于《人民的名義》確定時(shí)

　　間前，較早期即與湖南衛(wèi)視商談購(gòu)買該劇信息網(wǎng)絡(luò)權(quán)，經(jīng)過與湖南臺(tái)多次溝通協(xié)商，

　　（1）《人民的名義》系聚焦反腐的新興題材電視劇，該類電視劇市場(chǎng)上已多年未

　　出現(xiàn)，難以根據(jù)市場(chǎng)上同類型影視作品確定報(bào)價(jià)。且從歷史發(fā)行情況來看，視頻網(wǎng)站年

　　輕用戶通常偏好青春、玄幻、懸疑等題材，同等質(zhì)量的題材劇目，主流視頻網(wǎng)站并

　　不看好，發(fā)行價(jià)格一般相對(duì)較低。此前該劇初步成片后，湖南臺(tái)也與外部視頻網(wǎng)站進(jìn)行

　　綜合考慮《人民的名義》創(chuàng)作質(zhì)量和市場(chǎng)價(jià)值，以及上述發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)商定價(jià)，

　　財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師實(shí)施了有效的核查程序，核查范圍及覆蓋率充分。通過實(shí)施

　　以上核查程序及獲得的相關(guān)，財(cái)務(wù)顧問和會(huì)計(jì)師認(rèn)為：報(bào)告期內(nèi)天娛傳媒的業(yè)