證監(jiān)會(huì)落實(shí)科創(chuàng)公司并購(gòu)重組注冊(cè)制試點(diǎn)改革

　　為落實(shí)科創(chuàng)板上市公司(以下簡(jiǎn)稱科創(chuàng)公司)并購(gòu)重組注冊(cè)制試點(diǎn)改革要求，建立高效的并購(gòu)重組制度，規(guī)范科創(chuàng)公司并購(gòu)重組行為，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《特別規(guī)定》)。

　　《特別規(guī)定》堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化原則，突出科創(chuàng)板制度的包容性和適應(yīng)性，對(duì)科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)行定價(jià)機(jī)制、創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)并購(gòu)重組等重點(diǎn)問題作出規(guī)定。

　　《特別規(guī)定》明確，科創(chuàng)公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)施注冊(cè)制，由上海證券交易所進(jìn)行審核，證監(jiān)會(huì)收到上海證券交易所報(bào)送的審核意見等相關(guān)文件后，在5個(gè)交易日內(nèi)對(duì)科創(chuàng)公司注冊(cè)申請(qǐng)作出同意或者不予注冊(cè)的決定。注冊(cè)制的實(shí)施，將有效提升科創(chuàng)公司并購(gòu)重組效率。

　　科創(chuàng)公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，按照《重組辦法》第十二條予以認(rèn)定，但其中營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元。

　　《重組辦法》指出，科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。

　　《重組辦法》指出，實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)，或者科創(chuàng)公司擬購(gòu)買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)算重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制或調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。科創(chuàng)公司中的創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)實(shí)施重大資產(chǎn)重組，可以按照境外注冊(cè)地法律法規(guī)和公司章程履行內(nèi)部決策程序，并及時(shí)披露重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告。