證監(jiān)會(huì)落實(shí)科創(chuàng)公司并購(gòu)重組注冊(cè)制試點(diǎn)改革

      • 來源:互聯(lián)網(wǎng)
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      • 2019-08-25
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        為落實(shí)科創(chuàng)板上市公司(以下簡(jiǎn)稱科創(chuàng)公司)并購(gòu)重組注冊(cè)制試點(diǎn)改革要求,建立高效的并購(gòu)重組制度,規(guī)范科創(chuàng)公司并購(gòu)重組行為,證監(jiān)會(huì)發(fā)布《科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《特別規(guī)定》)。

        《特別規(guī)定》堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化原則,突出科創(chuàng)板制度的包容性和適應(yīng)性,對(duì)科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)行定價(jià)機(jī)制、創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)并購(gòu)重組等重點(diǎn)問題作出規(guī)定。

        《特別規(guī)定》明確,科創(chuàng)公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)施注冊(cè)制,由上海證券交易所進(jìn)行審核,證監(jiān)會(huì)收到上海證券交易所報(bào)送的審核意見等相關(guān)文件后,在5個(gè)交易日內(nèi)對(duì)科創(chuàng)公司注冊(cè)申請(qǐng)作出同意或者不予注冊(cè)的決定。注冊(cè)制的實(shí)施,將有效提升科創(chuàng)公司并購(gòu)重組效率。

        科創(chuàng)公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組,按照《重組辦法》第十二條予以認(rèn)定,但其中營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn):購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上,且超過5000萬元。

        《重組辦法》指出,科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。

        《重組辦法》指出,實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè),或者科創(chuàng)公司擬購(gòu)買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的,在計(jì)算重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時(shí),應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制或調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。科創(chuàng)公司中的創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)實(shí)施重大資產(chǎn)重組,可以按照境外注冊(cè)地法律法規(guī)和公司章程履行內(nèi)部決策程序,并及時(shí)披露重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告。

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